Page 1 of 2

Основні відмінності між формами діяльності EMZ->BV

Відмінності між реєстрацією компанії як «Eenmanszaak», (індивідуальне підприємство) або «BV» (товариство з обмеженою відповідальністю) в Нідерландах.

Вибір між цими формами залежить від різних факторів, таких як оподаткування, відповідальність та цілі бізнесу.

🤵‍♂️ Eenmanszaak (EMZ), простіше в управлінні та дешевше, але підприємець несе особисту відповідальність за борги.

🏢 ВV - забезпечує обмежену відповідальність і може бути більш вигідною з точки зору податків, але вимагає великих витрат на створення та управління.

Навіть якщо ви вже давно ведете бізнес як індивідуальний підприємець, варто задуматися, чи ця форма підходить вам і вашому бізнесу. Щоб допомогти прийняти об'єктивне рішення, ми виклали основні різницю між цими двома формами.

Нижче ви знайдете схематичне зображення різниці між створенням BV та відкриттям індивідуального підприємництва. Найголовніша відмінність стосується відповідальності та податків.

https://storage.tally.so/90f5e222-4158-4afa-b07b-70b2f91ea032/Vidminnist.png
✅ Відповідальність

🏢 Якщо ви створюєте BV, то її капітал поділяється на акції, якими ви володієте як засновник. Це робить вас акціонером з правом на участь в управлінні та одержанні дивідендів. При цьому ваше особисте майно відокремлено від

майна компанії і ви не несете особистої відповідальності за борги BV.

🤵‍♂️ У випадку з індивідуальним підприємством (eenmanszaak) ви несете повну особисту відповідальність за всі борги, і кредитори (ті, кому ви повинні заплатити) можуть претендувати на ваше особисте майно, включаючи сімейне житло.

✅ Оподаткування

🏢 BV сплачує корпоративний податок на свій прибуток.

Розрахунок відбувається у 3 етапи:

1. Прибутковий податок застосовується до обов'язкової заробітної плати DGA, що виплачується BV (так звана звичайна заробітна плата).

2. Основою розрахунку корпоративного податку є прибуток, що залишається після вирахування всіх витрат (включаючи зарплату DGA). У 2024 році ставка, яка буде застосовуватися, становитиме 19% для першої групи в € 200 000, а все, що вище за цей рівень, застосовуватиметься за ставкою 25,8%.

3. Прибуток, що залишився після стягнення корпоративного податку, може бути розподілений між акціонерами. І тут також сплачується прибутковий податок (Бох 2). З 1 січня 2024 року податок складе 24,50% на дохід від значних відсотків до €67 000, та 33% податку на дохід від €67 000.

🤵‍♂️ Як самозайнятий, ви сплачуєте прибутковий податок з реалізованого прибутку.
Так звані тарифні групи боксу 1, де доходи від роботи оподатковуються по двох групах. Сюди входить і прибуток від бізнесу.
У 2024 році ці податкові категорії будуть наступними: дохід до € 73 071,
оподатковується за ставкою 36,97%, а дохід від €73 071 оподатковується
за ставкою 49,5%.
Чи відповідаєте ви певним умовам? Тоді як власник індивідуального підприємства, ви маєте право на підприємницький відрахування та звільнення від податку на прибуток малого та середнього бізнесу.
✂️ Підприємницькі вирахування 2024 (Ondernemersaftrek 2024)

Якщо ви відповідаєте критерію у 1225 годин, відпрацьованих у компанії, ви можете мати право на підприємницьке відрахування. У 2024 році бізнес-відрахування становитиме € 3750. У 2023 році це було € 5030. Однак у найближчі роки ця сума буде знижена до € 900 у 2027 році.

Якщо ваш оподатковуваний дохід становить € 73 071 або вище, ви більше не можете віднімати особисті відрахування за ставкою, що відповідає найвищій податковій категорії. Максимальна ставка вирахування у 2024 році обмежена: 36,93%. Це також стосується звільнення податку прибутку МКВ.

✂️ Звільнення з податку прибуток (Mkb-winstvrijstelling 2024)

Ви можете відняти звільнення від податку на прибуток МKB у розмірі 13,31% від прибутку, який залишається після вирахування відрахування підприємця. До цього також застосовується максимальний відсоток вирахування у розмірі 36,97%

✅ Реєстрація Eenmanszaak та BV

🤵‍♂️ Створення eenmanszaak/zzp дуже просто: потрібно лише зареєструвати бізнес у Торговій палаті без вимог до стартового капіталу.

🏢 Для BV необхідна участь нотаріуса та нотаріальний акт, що може спричинити

значні витрати. Стартовий капітал складає всього €0,01.

На початку бізнесу важливо вибрати правильну правову форму. BV стає привабливим вибором за прибутку більше € 130.000, але все залежить від конкретної ситуації. Кожна форма має свої переваги та недоліки. Фахівці Oost&West можуть допомогти прийняти рішення, яке підходить саме для вас.


На завершення: якщо вам цікаво, яка форма підходить вам, заплануйте безкоштовну консультацію з одним з наших консультантів і дізнайтеся більше про перехід від eenmanszaak до BV.